¿Qué es una Factura Resumen a efectos de la AEAT?
Es un documento que permite agrupar en una sola factura varias facturas emitidas a un mismo cliente durante un periodo determinado, siguiendo las directrices específicas de la AEAT.
Requisitos legales para las Facturas Resumen:
- Orden EHA/3921/2008: Establece los requisitos formales y de contenido de las Facturas Resumen.
- Real Decreto 1619/2012: Regula el Suministro Inmediato de Información (SII), que exige la remisión electrónica de las Facturas Resumen a la AEAT.
¿Cuándo es obligatorio emitir una Factura Resumen?
Es obligatorio en los siguientes casos:
- Suministro de bienes o servicios a través de plataformas electrónicas: Las plataformas deben emitir una Factura Resumen a los proveedores y a los consumidores.
- Operaciones con consumidores finales en el ámbito del IVA: Los autónomos y las pymes pueden emitir Facturas Resumen a sus clientes finales.
- Otros casos específicos: Consulta la normativa de la AEAT para verificar si tu caso particular requiere la emisión de Facturas Resumen.
¿Qué información debe incluir una Factura Resumen?
- Datos del emisor: NIF, nombre y apellidos o razón social, domicilio fiscal.
- Datos del receptor: NIF, nombre y apellidos o razón social, domicilio fiscal.
- Periodo de facturación: Fecha de inicio y fin del periodo al que se refiere la Factura Resumen.
- Numeración de las facturas originales: Debe indicarse la serie y el número de cada factura original.
- Base imponible total: Suma de las bases imponibles de las facturas originales.
- Cuota total de IVA: Suma de las cuotas de IVA de las facturas originales.
- Importe total de la factura: Suma de los importes totales de las facturas originales.
Acceso
- Desde Facturas de venta en Acciones -> Crear facturas resumen
Cabecera factura resumen
Cuando se trate de facturas expedidas en las que no sea preceptiva la identificación del destinatario de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 7.1 del Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación aprobado por Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre, y cuyo devengo se haya producido dentro del mismo mes natural, la anotación individualizada de las facturas a que se refiere este artículo se podrá sustituir por un asiento resumen diario, en el que se hará constar:
a) Los números inicial y final de las facturas.
b) La fecha de expedición de las facturas.
c) Referencia a que se trata de un asiento resumen de facturas expedidas de acuerdo con lo dispuesto en el artículo 7.1 del Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación.
d) Si la operación está sujeta al Impuesto sobre el Valor Añadido, la base imponible global correspondiente a cada tipo impositivo, los tipos impositivos, la cuota global de las facturas numeradas correlativamente y expedidas en la misma fecha. Si la operación no está sujeta al Impuesto sobre el Valor Añadido, se hará constar el importe de la operación.
Fecha. Fecha del documento.
Serie. Será necesario haber registrado una serie en el apartado correspondiente, por defecto el sistema crea una serie FRS y con denominación «Factura resumen».
Registro. Es un número consecutivo al anterior documento de la misma serie. En el caso de la primera factura de la serie se asignará el primer número de registro que haya sido considerado en el apartado de series, por defecto será el número 1
Descuento. Tiene la posibilidad de aplicar un descuento.
Inicio de rango. Ticket inicial.
Fin de rengo. Ticket final.
Documentos rango. Número de documentos entre los rangos seleccionados.
Líneas
Debemos dar de alta tantos conceptos contables como distintos tipos impositivos de IVA tengamos en el rango de tickets seleccionados.
Solapa Otros datos
Podemos incluir una referencia, observaciones y adjuntar ficheros tipo pdf o jpg
Nota:
- Es importante cumplir con los requisitos legales para la emisión y remisión de las Facturas Resumen para evitar sanciones por parte de la AEAT.
- Si tiene dudas sobre las Facturas Resumen, le recomendamos consultar con un asesor fiscal.